Итак, если вы хотите работать на зарубежную компанию, у которой нет юридического лица в России (или даже у которой есть, см раздел "ООО и ИП" ниже), вам нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП) и самостоятельно платить налоги. Ниже я попытаюсь максимально сжато, но полно, рассказать о том, как работает вся схема. Текст обращен в основном, к самим сотрудникам (ИП), однако в приложении будет немного информации для самих компания.
Если кратко статус ИП с УСН (упрощенная система налогообложения) позволяет получать деньги за интеллектуальный труд (программирование, дизайн, маркетинг и т.д.) платя 6-7% налогов и сборов со всего входящего потока. В реальности все сложнее, вы платите:
- Налог УСН: 6% налога со всей входящей выручки или патентная система (фиксированная сумма в год, отсутствие налога)
- Соц. налоги: 36.2 тысяч рублей в год + 1% со выручки выше 300 т.р. рублей (тоже за год).
- Налог УСН можно уменьшить на сумму выплат из предыдущего пункта (если все выплачено вовремя).
- До 1% уйдет на банковские комиссии и прочие накладные расходы
Но если вы будете пользоваться сервисом расчета налога вроде Эльбы, детали знать необязательно, главное помнить следующее:
Эффективная "нагрузка" на ИП - 6-7%. Иными словами: если вы будете оставлять от всех входящих денег 7% на счету ИП, а остальной переводить на личный счет, этого точно хватит на покрытие всех налогов и издержек
Правило выше действует только если вы ведете активную деятельность и получаете более 100 тысяч месяц. Но, например, если у вас вообще нет доходов, то все равно придется платить 36 тысяч в год.
Для некоторый видов деятельности (в который входит программирование) можно купить так называемый патент. По сути, это фиксированный годовой платеж, который позволяет не платить УСН. Сложность тут заключается в том, что цена патента для разных регионов кардинально разная. Например, для Москвы (на 2021 год) стоимость составляет 300,000 рублей в год. То есть если вы зарабатываете меньше 420 тысяч рублей в месяц, то патент вам будет не выгоден. Кардинально другая цена в Московской области - около 14 тысяч рублей. Очевидно, что нужно брать патент в любом случае.
Еще факты про патент:
- Ваш регион совпадает с регионом вашей регистрации в паспорте
- Лучше при регистрации указать правильный ОКВЭД (в случае разработки 72.20 — Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий)
- На сайте налоговой можно посмотреть точную стоимость для вашего региона. В поле "вид дятельности" ищите по подстроке "ЭВМ"
ИП можно открыть как по месту прописки, так и удаленно
Если вам повезло жить в том городе, где вы прописаны, то задача облегчается. Например, москвичам нужно съездить в 46-ую налоговую, которая находится далеко, но зато это нужно сделать один раз. В других регионах ситуация может быть иная. Есть кучу сервисов и фирм посредников, но удобнее всего самому сгенерировать пакет документов через сервис вроде Regberry и съездить в 46-ую. Очередей там нет, а если вы воспользуетесь фирмой посредником, все равно придется ехать к нотариусу (не факт, что быстнее).
Если вы живете не по месту прописки, то стоит попробовать открыть ИП удаленно. Обычно, такие услуги предлагают банки в пакете с открытием счета: например Тиньков или Точка. Кстати, счет потом можно будет закрыть, ИП от этого никуда не денется!
Кстати, можно попробовать открыть ИП удаленно находясь и в своем регионе, это может быть удобнее поездки в налоговую.
После открытия ИП нужно открыть счет в банке. Большинство банков пришлют вам своего представителя для открытия счета. Из моего опыта:
- Тиньков — отличный валютный контроль, удобный интефейс, но коммиссии высокие, если речь идет о суммах в больше $5k в месяц
- Альфа-Банк — хорошая комиссия на вывод валюты на личный счет (если речь идет о суммах более $5k в месяц), плохой интерфейс, дорогое обслуживание. Валютный контроль - сносный.
Если ваш доход меньше $5k в месяц и вы активно пользуетесь кредитной картой Тинькова, то они — ваш выбор. Если вы зарабатываете больше - внимательно читайте тарифы и смотрите в сторону Альфы, но несмотря на дороговизну Тинькова он все равно может оказаться удобнее
При открытие счета нужно обращать внимание на стоимость обслуживания и на тариф перевода денег физическим лицам (она же - комиссия за вывод средств). Кстати, перевод на свой же личный счет тоже считается переводом физическому лицу — имейте это ввиду
Обычно комиссия на вывод прогрессирующая. Чем больше вы выводите, тем больше платите. Например, первый 100 тысяч в месяц вы выводите бесплатно, далее платите 1%. Чем дороже тариф, тем выше планка "бесплатного" или дешевого вывода
Почти все современные банки предложат вам одновременно считать налоги и подавать декларации. Но:
- Вы будете привязаны к банку. Если у конкурента появится более интересный тариф, спрыгнуть будет сложно
- У меня нет уверенности, что банки это делают хорошо. Бизнес для них все-таки новый.
Зато налоги хорошо считает сервис Эльба. Первый год обслуживание будет бесплатным, дальше придется платить около 5ти тысяч в год. Главное: после года бесплатного обслуживания надо не забыть переключится на самый дешевый тариф. Больше вам не понадобится
Если вы получаете деньги из-за границы, формально все транзакции проходят через валютный контроль. Про него есть много страшных легенд, но не так страшен черт — в последние годы законодательство сильно либерализовали. Главное:
- Перед тем как вы получите деньги, они зависнут на транзитном счете. Чтобы их получить, в банк нужно предоставить некоторые документы (это и называется называется валютный контроль). Документы — это договор, и ежемесячный акт/счет
- Скан договор нужно будет предоставить один раз. Вероятно, его нужно будет перевести (переводчика можнон айти на YouDo, цена - 2-3 тысячи). Но вроде бы Тиньков перевода не требует. Уточните в банке
- Договор скорее всего вам предоставит "работодатель"/заказчик на английском языке
- А вот счет вам скорее всего придется сделать самостоятельно. См. шаблон в приложении. Счет нужно подписать (сойдет электронное факсимиле) у заказчика и отправить в банк после получения платеже
В первый раз процедура получения денег может показаться сложной и непонятной, но далее все должно быть максимально прозрачно
Так же стоит учитывать следующий нюанс. Договоры суммой выше 3 млн рублей нужно ставить "на учет" (раньше это называлось "паспорт сделки"). Бытует мнение, что "учет" aka "паспорт" сделки это сложно (я исторически придерживаюсь именно такого мнения), поэтому лучше делать "порционный контракты". Например, если вы получаете $5k каждый месяц, то можно подписывать контракт каждые 6 месяцев, тогда его сумма будет меньше 30k. По факту, на суть это не влияет - в контракте все равно будут прописаны условия досрочного расторжения.
Так же есть и альтернативное мнение: "учет" это не сложно поэтому можно сразу подписывать долгосрочный контракт. Есть два мнения насчет того, когда контракт надо ставить на учет:
- Сразу. Например при доходе $5k в месяц / контракте на 12 месяцев сумма контракта равна 60 тысячам - больше порога в 3млн
- В момент, когда сумма платежей по контракту превысит порог. В примере контракта с предыдущем пунктом, это наступит примерно после 10-ого месяца
Когда ставить контракт на учет (и что для этого надо) решает банк. Вроде бы, Тиньков и "Точка" придерживаются последней трактовки
Если вы уже трудоустроены в Российском филиале иностранной компании, возможно у вас есть вариант заключить договор с иностранной материнской компанией напрямую. Спросите у своего руководства. Почему это может быть выгодно:
- Компания платит за вас много налогов. Грубо говоря, если вы получаете 100 тысяч в месяц, компания заплатит сверху еще 40. Когда компания платит вам как ИП, то с ее стороны больше никаких трат нет.
- Теоретически, зарплата в 120 тысяч рублей "через ИП" (в пересчете на доллары) это win-win. Вы получите 110 тыся рублей, а компания тоже сэкономит денег
Однако, способ сработает если у компании есть иностранный "родитель" (кстати, он может быть даже если на внешний вид компания чисто российская и работает только на локальном рынке). ООО платить на ежемесячной основе ИП скорее всего не сможет, это несет определенные налоговые риски.
Тем не менее, если у вас есть выбор опции, нужно понимать следующее:
Про плюсы работы ИП много всего сказано выше. Но давайте я начну с минусов:
-
Полное отсутствия социальных гарантий. ТК РФ довольно мощный закон, с балансом смещенным в сторону сотрудника. Договор ИП, напротив, не гарантирует ничего. Обычно, каждая сторона имеет право расторгнуть договор по любой причине предупредив за две недели до (релко — за месяц). Или по-простому — уволить вас без объяснения причин
-
(Если вы верите в Российскую пенсионную систему). ИП платит минимальный взносы в пенсионный фонд. Поэтому накопительная часть пенсии у вас не будет расти
-
Если вы заболеете, забеременеете или работодатель просто решит, что вы ему больше не нужны — у него не будет никаких проблем чтобы вас уволить
-
Так же бытует мнение, что ИПшнику сложно получить ипотеку. То, что вам совсем откажут — маловероятно. Но проценты могут быть выше. Но ситуация быстро меняется и в целом зависит от климата на ипотечном рынке, поэтому лучше уточнить и банков. Не все так однозначно.